Colombia lleva 12 reformas tributarias en los últimos cuatro gobiernos
En promedio, Colombia tiene una reforma tributaria cada 1,7 años. Es decir, en promedio cada 20 meses el Gobierno Nacional de turno promueve una modificación en el Estatuto Tributario y en la mayoría de los casos el objetivo es generar más recaudo, lo que a la postre también genera más carga tributaria para algunos colombianos.
En algunos casos, estos impuestos afectan a los más ricos, como cuando se creó el Impuesto a la Riqueza en 2014, pero en otras ocasiones ha impactado también a la clase media o, incluso, a las más bajas, como cuando se aumentó el IVA al 19 %, cuando se implementó al 4 x 1.000 o las veces en las que se ha bajado la base gravable de renta.
En esta ocasión, la llamada Ley de Financiamiento tiene como uno de sus propósitos reducir la tarifa de la renta corporativa (de las empresas), pues Colombia es uno de los países de la OCDE con la tasa más alta (35 %), para dejarla en 27 % en el caso de las empresas más pequeñas y en 30 % y 33 % en el de las más grandes
No obstante, también incluye algunos ajustes que potencialmente le aumentan la carga tributaria a distintos sectores de la población. En ese contexto, muchos colombianos se preguntan: ¿por qué tantas reformas tributarias? ¿Es normal que haya tantas reformas en tan poco tiempo como pasa en Colombia?
Van 12 reformas tributarias en 22 años en Colombia
En concreto, en los últimos 20 años y cuatro gobiernos, el país ha tenido 10 reformas tributarias. Y si contamos desde 2002, al inicio del Gobierno de Uribe, se contabilizan 12 en 22 años, que ascenderían a 13 si se llega a aprobar el actual proyecto presentado por el Gobierno Nacional.
Algunos analistas han asegurado que la figura de una reforma tributaria se ha convertido en un mecanismo de financiación de los Gobiernos, toda vez que cada una de estas propuestas se ha presentado en un promedio de 1,7 años.
Haciendo un ejercicio sobre las últimas nueve propuestas reales y solo tomando en cuenta el primer año de recaudo, estas supondrían un monto de $77 billones, lo cual ascendería hasta $89 billones, en caso de que se aprobara el segundo texto fiscal de Petro. Le sugerimos: “Situación del presupuesto es inédita”: Luis Fernando Mejía, director de Fedesarrollo
Algunos de estos impuestos, como el 4 x 1.000 o el incremento del IVA a 19%, continúan vigentes, a pesar de que fueron concebidos como temporales.
¿Qué trajeron las tributarias de Álvaro Uribe?
En ambos gobiernos del expresidente Álvaro Uribe Vélez se presentó una totalidad de cuatro reformas tributarias. Estas fueron: la Ley 788; la Ley 863; la Ley 1111 y la Ley 1370.
Jaime Enrique Gómez, socio de Posse Herrera Ruiz, comentó que de este periodo presidencial se destaca “la destinación específica que se dio del impuesto al patrimonio para cubrir necesidades de defensa y seguridad nacional que en su momento requería el país”.
“También se introdujo el capítulo sobre precios de transferencia del estatuto tributario, que ha fortalecido la lucha contra la evasión tributaria entre compañías vinculadas en el exterior”, agregó el experto. Lea también: Cinco consejos para las compras electrónicas en el Día del Amor y la Amistad
Para evitar la evasión fiscal, dentro de la Administración de Uribe Vélez se introdujo la obligación para los inversionistas extranjeros de presentar declaración de renta y complementarios con la liquidación y pago del impuesto que se genere por la venta de su participación accionaria en Colombia.
Las tributarias de Juan Manuel Santos
En las dos administraciones del expresidente Juan Manuel Santos también se presentaron cuatro reformas tributarias. Estas fueron: la Ley 1430; la Ley 1607; la Ley 1739 y la Ley 1819.
“En este periodo se realizó la reforma tributaria estructural más profunda porque le puso la necesidad a las empresas de llevar su contabilidad bajo el marco técnico contable y esas partidas contables ahora se usan de base. Es decir, el presidente Santos y el Congreso cambiaron absolutamente la forma de depurar el impuesto sobre la renta que hoy se mantiene”, dijo Juan David Velasco, socio tributario de la firma multinacional Baker McKenzie. Le sugerimos: Petro vuelve a defender la reforma tributaria y dijo que cubría sobre todo a los ‘superricos’
Para el experto, en este lapso de ocho años también se impulsaron medidas de internacionalización, que le permitieron al país encarrilar su inclusión al bloque de miembros de la Ocde.
Algunas de ellas fueron la profundización del régimen de entidades controladas en el exterior o las medidas de abuso tributario, como la definición de una sede efectiva de administración, o las disposiciones de establecimiento permanente.
Con Iván Duque fueron tres reformas tributarias
El presidente Iván Duque presentó tres proyectos de reformas tributarias, aunque en realidad serían dos, toda vez que la Ley 1943 de 2018 fue declarada inconstitucional por la Corte. No obstante, su texto base se salvó y se profirió la Ley 2010 de 2019. Estas dos propuestas estuvieron lideradas por el exministro de Hacienda, Alberto Carrasquilla y la última por el actual rector de la Universidad EIA, el economista José Manuel Restrepo.
Gómez destacó de este periodo la propuesta de la creación del régimen simple; los impuestos por normalización tributaria y los tres días sin IVA, por mencionar algunos puntos.
“En síntesis, resaltaría el régimen simple de tributación y unas medidas internacionales, que hicieron los negocios más eficientes”, destacó Velasco.
La reforma tributaria de Petro y la que viene
Por último, en la primera parte del Gobierno actual, José Antonio Ocampo tramitó la ahora Ley 2277, que sufrió un duro revés, cuando la Corte Constitucional declaró en contra de la deducibilidad de las regalías minero energéticas. Ambos analistas coincidieron en que esta ley creó pocos impuestos, como a los plásticos de un solo uso.
La nueva reforma, que es denominada por el Gobierno como Ley de Financiamiento, busca bajar la renta corporativa, pero también adelantar la Regla Fiscal, eliminar el Régimen Simple, aumentarles los impuestos a los ‘superricos’ y ponerle IVA a los juegos de azar en línea y a los carros híbridos, entre otros.
Ya fue radicada en el Congreso y está a la espera de ser aprobada para recaudar poco menos de $12 billones.